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財稅知識nowledge
稅務崗工作流程-財務工作流程培訓-第九期
文章來源:www.northsummitcapital.com   作者:廣州祥域知識產權有限公司   發布時間:2018-10-04 09:14:00


(一)抄稅

按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發票存根——→打印《發票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅

注:(1)辦事處攜外開具的普通發票,在核算收入當月進行抄稅。

2)保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致,并且當月增值稅銷項=(銷售收入+其他業務收入)×17%。

3)增值稅發票存根按每本25張裝訂,并計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應,普通發票不必重新裝訂。

4)清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全,紅字發票是否附合法依據。

5)抄稅前須做到抄稅軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用臺賬四相符。

(二)抵扣

收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證——→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯——→與財務系統核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯——→打印抵扣聯清單并裝訂成冊

注:(1)計算每本抵扣聯進項稅額,不同稅率的進項稅分別列示,并與抵扣聯清單對應。

2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫、簽章規則,以便能及時抵扣。

(三)申報稅款

每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存

注:(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報,房產稅分別于元月、7月分兩次申報,車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報,印花稅年底一次申報。

        2)填寫申報表時,應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額,如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。

        3)各類稅款申報金額以相關稅法為依據。

        4)領到申報開具的各類稅票后,分稅種在稅票登記本中登記。

        5)全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。

(四)代辦出口退稅相關手續

復印開給出口貿易單位發票記賬聯——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記稅票

(五)稅款交納

1、申報月度資金計劃

月末根據當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核

2、稅款繳納

填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單,連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執——→在稅票登記本中注銷相應的稅票——→編制憑證

1)完稅

借:應交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

                           —所得稅—企業所得稅/個人所得稅

                           —城建稅

         其他應交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發展基金

         貸:銀行存款

2)劃卡

       借:銀行存款—國稅卡/地稅卡

            貸:銀行存款

3)從卡中完稅

      借:應交稅金(明細同上)

           貸:銀行存款—國稅卡/地稅卡

(4) 簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證

借:管理費用——公積金A*50%

      其他應付款——公積金A*50%

貸:銀行存款A        ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核

(5) 養老金

簽收出納傳來的養老金繳納憑證——→編制記賬憑證

借:管理費用——勞?!B老金A*25/(25+4)

      其他應付款A*4/(25+4)

       貸:銀行存款 A        ——→傳主管崗復核

  注: 1)向稅卡中在稅票登劃款時,同時將相應的稅票交給征管員,并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后,收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時,編制記賬憑證,并在稅票登記本中中注銷該票。

  2)編制完稅記賬憑證時,摘要欄中須注明票號和所屬期。

(六)發票的領購及使用

根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證——→財務部長蓋章——→去稅務局購買——→登記所購票據——→存保險柜——→登記發放情況——→領用人簽名——→編制當月票據領用情況表

注:(1)及時購買所需的票據,隨時滿足領用需求。

   2)票據按本發放,領用人須交回用完后的票據存根,換領新的票據。

   3)領購的空白票據須妥善保管,謹防丟失。

(七)管理性工作

1、隨時與地稅國稅征管員保持聯系。

2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識,規范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。

3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。

4、積極清理以前年度欠稅情況。

5、協助開票崗完成相關工作。

(八)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度,熟悉現行各種稅法。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。




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