K
財稅知識nowledge
銷售核算崗工作流程-財務工作流程培訓-第七期
文章來源:www.northsummitcapital.com   作者:廣州祥域知識產權有限公司   發布時間:2018-09-28 09:54:18


(一)流程框架



(二)庫存商品核算            

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本,登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表,登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。

(三)發出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本,登記發出商品賬借方——→同時,憑據從業務系統倒出的A類銷售單匯總表,登記發出商品賬借方——→計算發出商品賬加權平均單價——→憑“主營業務收入明細表”登記發出商品賬貸方——→結發出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬。

注:中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額     作為本期結轉主營業務成本單價。

                        本期收貨數量+期初結余數量

(四)退貨的核算

   每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號,分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價,算出退貨成本,形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

(五)主營業務收入核算

1、正常銷售

根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯,分出老賬(2000年6月1日以前發貨)和新賬(2000年6月1日以后發貨)——→將發票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業務收入明細表”——→編制記賬憑證

1)新賬:運行新業務系統自動結轉生成憑證  

   借:應收賬款——業務轉財務

        貸:主營業務收入

             應交稅金——增值稅(銷項)

2)老賬:直接在財務系統中編制記賬憑證       

  借:應收賬款——老賬—辦事處

       貸:主營業務收入

            應交稅金——增值稅(銷項)

2、退貨

發生退貨時,要求客戶單位退回原發票,或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票(當月開出的發票可作作廢處理)。核算收入時以負數作正常核算。

(六)主營業務成本核算

根據“主營業務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制“主營業務成本明細表” ——→編制記賬憑證

借:主營業務成本

     貸:庫存商品—中轉庫        ——→傳主管崗復核

(七)回款的核算

1、開收據

根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根

2、編制回款憑證

收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單(現金收據、銀行回單)——→分出老賬回款和新賬回款

1)老賬:直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

 借:現金/銀行存款          

       貸:應收賬款——老賬—辦事處  ——→傳主管崗復核

2)新賬:根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業務系統自動生成記賬憑證——→從業務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證

借:現金/銀行存款

        貸:應收賬款業務轉財務    ——→傳主管崗復核  

     注:(1)新賬回款須按辦事處分開,一個辦事處固定用一個臨時憑證號,保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬

        2)自動結轉生成的回款記賬憑證,經過修訂后,摘要欄“應收賬款”行應填寫業務系統中的臨時憑證號,“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。

        3修訂自動結轉記賬憑證,應確保銀行存款明細科目與回款單一致。

        4)若一張回款單同時有老賬和新賬,應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中,并修改銀行存款金額,使銀行存款與回款單一致。

(八)編制產品銷售利潤表

各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列,有加工收入應納入“其他”中;銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業務稅金及附加、營業費用本月發生額進行填列。

(九)管理性工作

1、 按月編制各產品利潤表,每季度結束后15日提交銷售情況分析。

2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。

3、理順業務系統與財務系統之間的核算程序,協調銷售會計核算與財務銷售核算關系,保證票據傳遞及時明晰,銷售核算準確規范。

(八)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度,熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。





        祥域知產以打造知識產權行業領航品牌,搭建員工理想的平臺,幫助企業快速成長,為國家經濟發展添磚加瓦為核心價值觀。秉承:誠信、專業、高效、負責的經營理念,引入業內先進的財稅系統、CRM系統以及OA系統,致力于為客戶提供更優質高效的服務。   

公司核心業務包括:專利申請、商標注冊、版權服務、資質辦理、注冊公司、代理記賬、工商變更、項目申報等一站式企業服務。  

        祥域知產以系統化管理模式+標準化服務流程深耕知識產權服務領域,實現業務的公開、透明、高效、便捷。我們愿與每一位客戶攜手并進,引領以知識產權為核心競爭力的商業新時代。  


點擊我 了解業務詳情

咨詢熱線:020-87006900

掃一掃,微信關注我們


上一主題生產成本核算崗工作流程-財務工作流程培訓-第六期 下一主題主管崗工作流程-財務工作流程培訓-第十一期
留言專區
稱呼:
手機:
內容:
 
COPYRIGHT @ 2015-2020 廣州祥域知識產權有限公司版權所有 ALL RIGHTS RESERVED
祥域知識產權-中國領先的360度企業服務機構!
聚焦財務,提供有競爭力的全方位服務,持續為小微公司創造最大價值,幫助它們獲得成功!
提供廣州注冊公司、廣州注冊商標、代理記賬、一般納稅人等服務!
咨詢QQ:2816026404 咨詢電話:13246818490  粵ICP備18106789號-1 
免費代辦注冊廣州公司廣州公司注冊咨詢 廣州代理記賬的詳情
久久久久亚洲AV无码专